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用一句话简要说一说中华人民共和国税收征收管理法有哪些规定？
《中华人民共和国税收征收管理法》对税务登记、帐簿凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查和法律责任做出规定和规范。
税收的特征如下：
1、强制性，指国家以社会管理者身份，用法律形式、对征、纳双方权力与义务的制约，国家征税是凭借政治权力，而不是凭借财产所有权，国家对不同所有者都可以行使征税权而不受财产所有权归属的限制；
2、无偿性，指国家征税对具体纳税人既不需要直接偿还，也不付出任何形式的直接报酬，无偿性是税收的关键特征；
3、固定性，指国家征税必须通过法律形式，事先规定课税对象和课征额度，也可理解为规范性，税收固定性的含义包括三个层次，即课税对象上的非惩罚性，课征时间上的连续性和课征比例上的限度性。
固定性指国家征税必须通过法律形式，事先规定纳税人、课税对象和课征额度。也称税收的确定性，这一特征是税收区别于财政收入其他形式的重要特征。
《中华人民共和国税收征收管理法》第五条 国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。
地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。
各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。
税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。第八条 纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。
纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。
纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。
纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。
纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。
第九条 税务机关应当加强队伍建设，提高税务人员的政治业务素质。
税务机关、税务人员必须秉公执法，忠于职守，清正廉洁，礼貌待人，文明服务，尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，依法接受监督。
税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款；不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人。
宪法中哪些法律,政策是关于税收的?
《中华人民共和国宪法》中关于税收的规定体现在第五十六条。在我国还有诸多有关税收的法律与政策，这些法律与政策都是依照宪法制定并实施的。
法律分析
《中华人民共和国宪法》第五十六条规定了公民有依法纳税的义务。税收是国家为了实现其职能，无偿的、强制性的依法向公民、法人或者其他组织征收货币或者实物的行为。在我国税收取之于民，用之于民，公民有依法纳税的义务。纳税作为公民的重要义务之一，有关公民纳税的事项必须由法律作出规定，公民的纳税义务法定。
除《中华人民共和国宪法》外，我国有关税收的法律有：《中华人民共和国印花税法》、《中华人民共和国城市维护建设税法》、《中华人民共和国契税法》、《中华人民共和国资源税法》、《中华人民共和国车船税法》、《中华人民共和国车辆购置税法》、《中华人民共和国耕地占用税法》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国船舶吨税法》、《中华人民共和国环境保护税法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国烟叶税法》。
法律依据
《中华人民共和国宪法》
第五十六条 中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。
《中华人民共和国印花税法》
第一条 在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照本法规定缴纳印花税。
在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人，应当依照本法规定缴纳印花税。
《中华人民共和国企业所得税法》
第一条 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。
个人独资企业、合伙企业不适用本法。
《中华人民共和国个人所得税法》
第一条 在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。
关于税务的基本知识
一、按征税对象分类
我国现行的税种主要分为以下几类：
1、流转税类。如增值税、消费税、营业税、关税等。（别着急，我知道你很想知道这些税种为什么叫流转税，下面会有个很形象的栗子给你吃）。
2、所得税类。如企业所得税、个人所得税等。
3、财产税类。如房产税、车船使用税、车辆购置税、契税等。这些税种是对纳税人拥有或使用的财产征收的。个人感觉能经常缴这些税的，都是土豪啊。
4、行为税类。如印花税、屠宰税等。
二、按税收管理和使用权限分类
税收按其管理和使用权限划分，可分为中央税、地方税、中央地方共享税。
三、按税收与价格的关系分类
按税收与价格的关系划分，可分为价内税和价外税。
还有一句清如水的总结（敲黑板，咳咳，睡觉的同学醒一醒，我要扔粉笔打你脑袋了）：
价内税由销售方承担，价外税由购买方承担。
四、按计税标准分类
按计税依据的不同可分为从价税和从量税。
从价税的税额多少将随着价格的变动而相应增减。比如我国现行税制中的增值税、营业税、房产税等税种都属于从价税。
从量税是按征税对象的重量、件数、容积、面积等为标准，采用固定税额征收的税收。比较常见的像消费税中的啤酒、柴油、汽油等应税消费品以销售数量为计税依据，属于从量税。
国税与地税
下面我们再来理清一个经常听说的概念：国税与地税。（有没有人能坚持看到这一段而不睡着啊，理工狗的苦，看到这些就犯困，我宁愿去修个车。）
依照税收收入归属和征管管辖权限的不同，中国税务部门可分为国家税务局（简称国税）和地方税务局（简称地税）两个不同的系统。国税主要负责征收中央税、中央与地方共享税，地税主要负责征收地方税。
例如增值税，消费税，车辆购置税，中央企业缴纳的所得税等一些税费是由国税局系统征收。 营业税、个人所得税，房产税，车船使用税，印花税，契税，屠宰税等一些税费是由地税局系统征收。
一般纳税人
大家可能经常听说一般纳税人这个词，现在有请他粉墨登场。终于等到你，快出来吧，一般纳税人！
一般纳税人是指年应征增值税销售额（包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。（敲黑板，注意啦！）
一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额，并且可以开具增值税发票、可以享受出口退税等好处。所以下次前台MM再告诉你不能开增值税专票时，可以一脸惊讶的对她说，天呐，你们单位居然不是一般纳税人！
增值税与营改增
前面铺垫了那么多，终于到了本期课题最重要的部分了——增值税与营改增
一、什么是增值税
从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税（还记得前面说过的流转税吗？）。有增值才征税没增值不征税。并且增值税实行的是“价外税”，也就是由消费者负担的。比如：
老板您的公司从东风购进帅气的天龙卡车30台，金额为1000万元（这里为方便计算，此金额为不含税金额,下个例子中会告诉你含税价格和不含税价格的区别），但您公司实际上要付给东风的车款并不是1000万元，而是1000+1000*17%（增值税率按17%）=1170万元。
为什么购进的车辆价值才1000万元，另外还要支付个170万元呢？因为这时，您公司做为消费者就要另外负担170万元的增值税，这是增值税的价外征收属性决定的。这170万元增值税对您公司来说就是“进项税”。东风收了多收了这170万元的增值税款并不归东风所有，东风要把170万元增值税上交给国家。所以东风只是代收代缴而已。
接下来，如果您的公司把购进的30台东风天龙改装成专用车辆，出售给B公司，取得销售额1500万元（不含税金额），您公司要向B公司收取的货款也不只是1500万元，而是1500+1500*17%=1755万元，因为B公司这时做为消费者也应该向您的公司另外支付255万元的增值税款，这就是您公司的“销项税”。您公司收了这255万元增值税额也并不归您的公司所有，也要上交给国家。所以，255万元的增值税款您公司也只是代收代缴而已。
这时候很多税务小白就会说了，哎呀，增值税税率好高，这是赤裸裸的剥削啊。胡扯！增值税的算法是“销项税金减去进项税金”。销项税金，就是指不含税销售额乘以税率，所谓进项税金，是指“买进产品时已经给国家交过的税”。算了，还是接着让栗子告诉你们吧。
前面说过您的公司购进天龙卡车时支付的进项增值税款是170万元（进项税金），销售专用车收取的销项增值税是255万元（销项税金）。如果您的公司是一般纳税人，进项增值税可以在销项增值税中抵扣，所以，您的公司上交给国家增值税款就不是向B公司收取的255万元，而是：255-170=85万元。（哎呀，这个例子真的好生动，赞！）。
二、增值税普通发票与增值税专用发票
去了有些酒店你问能不能开增值税专用发票，前台MM两手一摊，抱歉帅哥，我们这里只能开普票。你犹豫了半天，看着娇羞欲滴的前台软妹，还是选择了住下。
那么增值税专用发票与日常经营过程中所使用的普通发票相比，有哪些区别（咳咳，记好了哦，以后住酒店可以给前台MM科普这个，至于为什么要科普嘛，嘿嘿。）：
1、发票的印制要求不同。增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。
2、发票使用的主体不同。增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。
3、发票的内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。
4、发票的联次不同：增值税专用发票有四个联次和七个联次两种，第一联为存根联（用于留存备查），第二联为发票联（用于购买方记账），第三联为抵扣联（用作购买方扣税凭证），第四联为记账联（用于销售方记账），七联次的其他三联为备用联，分别作为企业出门证、检查和仓库留存用；普通发票则只有三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。
5．发票的作用不同：增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证；而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。
三、营改增
这是前段时间的一个大热话题啊，知道这个，在约会前台MM的时候，就不怕没话题撩妹啦！嘿嘿。
1、什么是营改增？
营改增，全称是营业税改征增值税，也就是国家打算在“十二五”期间，将营业税这一税种基本取消，本来在营业税征收范围的行业，全都转为增值税。原营业税的行业主要包括金融、餐饮、房产、交通等，简单地说就是“衣食住行”，而传统行业比如制造业等一直是增值税范畴。
2、营业税和增值税有什么区别？营改增的好处是什么？
营业税是一种根据营业额征收的税，一般税率是5%。比如你营业额100万，那么就要交5万的税，优点是非常方便简单，是个人都会算。但是营业税存在一个问题，那就是在流通过程中要重复征税。比如，我从别人那里花100万租了一栋写字楼，出租方因为这100万的营业额交纳了5万的营业税（100万*5%），如果此时我120万把这栋写字楼转租出去，我还要根据120万的营业额再交6万的税（120万*5%）。也就是说，一个产品流转过程越多，要重复缴纳的营业税也就越多。一个产品如果流转五次才到消费者手里，消费者实际上负担了五次营业税。
如果改成增值税，情况大不一样。前面说过增值税的算法是“销项税金减去进项税金”。比如120万（含税价格，房屋租赁的增值税率为11%，注意和上例的区别）将写字楼转租出去需要交的销项税金是“120万/（1+11%）*11%=11.89万”（大家在这里一定会有疑问，咦，为什么不是120万直接乘以税率11%，这里需要跟大家说明一下在现实生活中我们要付款的价格一般都是含税价格，再计算增值税的时候要把计税的标准换算成为不含税价格，所以要先除以1+增值税税率），写字楼在租给我的时候出租方已经给国家交了“100万/（1+11%）*11%=9.91万”的进项税金，所以我实际要交的税金，就只有“11.89万-9.91万=1.98万”了，有没有觉得很神奇，税率从5%变成了11%，居然少交税了，这是因为增值税只对增值的20万元这部分缴纳税款，而营业税的计税基础却是120万。（快醒醒，下面是重点）。
需要说明的是，只要是和生产经营有关的进项税金都可以用来抵扣销项税金，抵扣不完的还可以留下来以后慢慢抵扣。比如我今天花了100万元（想必大家含税和不含税价格已经弄清楚了，下面的例子中为了数据的简单运算，统一都是不含税价格）购买原材料，这100万元采购成本形成了17万进项税金，但是我的公司这个月只销售了50万产品，此时我的进项税金是17万，销项税金只有8万5（50万x17%），应交税金是负8万5（销项8.5万减进项17万）。当然国家不可能倒贴你钱，此时你的应交税金就是0，下次你再有销售产品的时候还可以继续抵扣8万5。
上面说的都是P民的好处，那么增值税既然会导致税收下降（绝对是误解），为什么国家还要大力推行营改增啊。很简单！因为增值税可以防止偷税漏税啊，增值税的推广实际上在全社会构建了一个税务的监督链。怎么个监督链呢？比如B公司从A那里买了一批原材料，在以前的时候，B可以要发票也可以不要，可是现在呢，必须要啊！为什么？营改增了啊，可以抵税啊，17%呢！B把发票要过来，可以当做自己的进项税金冲抵销项。这样月底就可以少缴税啊。这样在B的要求下，A就必须开发票了。同样的B把原材料加工成产品卖给C，C在买的时候也会出于抵税的目的向B索要发票。C在转卖给D的时候一样。这样层层流转，监督链就构建起来了。谁要是想偷税，得把17%的税率钱先让出来给自己的客户，傻子才会干呢。
回到营业税，我刚说了营业税会带来重复征税，但是为什么还是有很多行业以前只能征收营业税？
原因很简单：许多行业无法确认进项！我如果是一个生产厂商，我花100万买一套设备来生产产品，这100万设备的17万税金都是我的进项，我在之后销售的时候，这17万税金我可以用来抵扣。但如果我是一家软件行业，我主要依靠的是那些高智商的程序猿，而不是机器设备等产品。我在聘用程序猿的时候，并没有交过增值税，所以我根本没法抵扣。也就是说，我如果花了100万请人给我设计了一套软件，这100万成本得全部由我自己承担，而不可能像买一套机器一样，可以扣除个17万。
有关税收的知识
税收的取得是取之于民，用之于民。
税收的作用，
1.税收是国家财政的主要来源，是国家进行社会建设，发展社会公共事业，救助自然灾害的重要财力保障
2.建设发展社会主义市场经济，还需要通过税收对经济运行进行调节，实现国民经济的持续快速健康发展。
3.国家通过税收对纳税人的经济活动进行有效的监督
yíngyèshuì
营业税的概念：
营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。
营业税的特点：
（一）征税范围广、税源普遍
营业税的征税范围包括在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的经营行为，涉及国民经济中第三产业这一广泛的领域。第三产业直接关系着城乡人民群众的日常生活，因而营业税的征税范围具有广泛性和普遍性。随着第三产业的不断发展，营业税的收入也将逐步增长。
（二）以营业额为计税依据，计算方法简便
营业税的计税依据为各种应税劳务收入的营业额、转让无形资产的转让额、销售不动产的销售额（三者统称为营业额）， 税收收入不受成本、费用高低影响，收入比较稳定。营业税实行比例税率，计征方法简便。
（三）按行业设计税目税率
营业税与其他流转税税种不同，它不按商品或征税项目的种类、品种设置税目、税率，而是从应税劳务的综合性经营特点出发，按照不同经营行业设计不同的税目、税率，即行业相同，税目、税率相同；行业不同，税目、税率不同。营业税税率设计的总体水平较低。
纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用；但是，下列情形除外：
（一）运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运乘客或者货物的，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额。
（二）旅游企业组织旅游团到中华人民共和国境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团的，以全程旅游费减去付给该接团企业的旅游费后的余额为营业额。
（三）建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。
（四）转贷业务，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额。
（五）外汇、有价证券、期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。
（六）财政部规定的其他情形。
下列项目免征营业税：
（一）托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务；
（二）残疾人员个人提供的劳务；
（三）医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；
（四）学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务；
（五）农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；
（六）纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入。
除前款规定外，营业税免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税
财税常见知识点
1.基本养老保险制度，是指缴费达到法定期限并且个人达到法定退休年龄后，国家和社会提供物质帮助以保证因年老而退出劳动领域者稳定、可靠的生活来源的社会保险制度。基本养老保险制度由三个部分组成：职工基本养老保险制度、新型农村社会养老保险制度、城镇居民社会养老保险制度。
2.基本医疗保险制度，是指按照国家规定缴纳一定比例的医疗保险费，在参保人因患病和意外伤害而就医诊疗，由医疗保险基金支付其一定医疗费用的社会保险制度。基本医疗保险制度由三个部分组成：职工基本医疗保险制度、新型农村合作医疗制度、城镇居民基本医疗保险制度。
3.工伤保险制度，是指由用人单位缴纳工伤保险费，对劳动者因工作原因遭受意外伤害或者职业病，从而造成死亡、暂时或者永久丧失劳动能力时，给予职工及其相关人员工伤保险待遇的一项社会保险制度。
4.失业保险制度，是指国家为因失业而暂时失去工资收入的社会成员提供物质帮助，以保障失业人员的基本生活，维持劳动力的再生产，为失业人员重新就业创造条件的一项社会保险制度。
5.生育保险制度，是指由用人单位缴纳保险费，其职工按照国家规定享受生育保险待遇的一项社会保险制度。
6.职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴，用人单位应当按月将缴纳社会保险费的明细情况告知本人。
7.用人单位应当自成立之日起30日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记；
8.用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。
税收基本常识
税收是以实现国家公共财政职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施强制、非罚与不直接偿还的金钱或实物课征，是国家最主要的一种财政收入形式。国家取得财政收入的方法有很多种，如税收、发行货币、发行国债、收费、罚没等等，而税收则由政府征收，取自于民、用之于民。税收具有无偿性、强制性和固定性的形式特征。税收三性是一个完整的体系，它们相辅相成、缺一不可。
税收与其他分配方式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征，习惯上称为税收的“三性”。
强制性
国家税务局
税收的强制性是指税收是国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，依据政治权力，通过颁布法律或政令来进行强制征收。负有纳税义务的社会集团和社会成员，都必须遵守国家强制性的税收法令，在国家税法规定的限度内，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁，这是税收具有法律地位的体现。强制性特征体现在两个方面：一方面税收分配关系的建立具有强制性，即税收征收完全是凭借国家拥有的政治权力；另一方面是税收的征收过程具有强制性，即如果出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚。
无偿性
税收的无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。税收这种无偿性是与国家凭借政治权力进行收入分配的本质相联系的。无偿性体现在两个方面：一方面是指政府获得税收收入后无需向纳税人直接支付任何报酬；另一方面是指政府征得的税收收入不再直接返还给纳税人。税收无偿性是税收的本质体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。税收的无偿性是区分税收收入和其他财政收入形式的重要特征。
职能
税收分为国税和地税。地税又分为：资源税、个人所得税、个人偶然所得税、土地增值税、城市维护建设税、车船使用税、房产税、屠宰税、城镇土地使用税、固定资产投资方向调节税、企业所得税、印花税等。
税收主要用于国防和军队建设、国家公务员工资发放、道路交通和城市基础设施建设、科学研究、医疗卫生防疫、文化教育、救灾赈济、环境保护等领域。
税收的职能和作用是税收职能本质的具体体现。一般来说，税收具有以下几种重要的基本职能：
组织财政收入
税收是政府凭借国家强制力参与社会分配、集中一部分剩余产品（不论货币形式或者是实物形式）的一种分配形式。组织国家财政收入是税收原生的最基本职能。
调节社会经济
政府凭借国家强制力参与社会分配，必然会改变社会各集团及其成员在国民收入分配中占有的份额，减少了他们可支配的收入，但是这种减少不是均等的，这种利益得失将影响纳税人的经济活动能力和行为，进而对社会经济结构产生影响。政府正好利用这种影响，有目的的对社会经济活动进行引导，从而合理调整社会经济结构。
监督经济活动
国家在征收取得收入过程中，必然要建立在日常深入细致的税务管理基础上，具体掌握税源，了解情况，发现问题，监督纳税人依法纳税，并同违反税收法令的行为进行斗争，从而监督社会经济活动方向，维护社会生活秩序。
税收的作用就是税收职能在一定经济条件下，具体表现出来的效果。税收的作用具体表现为能够体现公平税负，促进平等竞争；调节经济总量，保持经济稳定；体现产业政策，促进结构调整；合理调节分配，促进共同富裕；维护国家权益，促进对外开放等。
分类
税收分类是从一定的目的和要求出发，按照一定的标准，对各不同税种隶属税类所做的一种划分。我国的税种分类主要有：
按课税对象
1、流转税。流转税是以商品生产流转额和非生产流转额为课税对象征收的一类税。
流转税是我国税制结构中的主体税类，税种。
2、所得税。所得税亦称收益税，是指以各种所得额为课税对象的一类税。
所得税也是我国税制结构中的主体税类，包括企业所得税、个人所得税等税种。内外资企业所得税率统一为25%。(《企业所得税法》2008年1月1日起施行。1991年4月9日第七届全国人民代表大会第四次会议通过的《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》和1993年12月13日国务院发布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》同时废止)。另外，国家给予了两档优惠税率：一是符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收；二是国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收。
3、财产税。财产税是指以纳税人所拥有或支配的财产为课税对象的一类税。
4、行为税。行为税是指以纳税人的某些特定行为为课税对象的一类税。
我国现行税制中的城市维护建设税、固定资产投资方向调节税、印花税、屠宰税和筵席税都属于行为税。
5、资源税。资源税是指对在我国境内从事资源开发的单位和个人征收的一类税。我国现行税制中资源税、土地增值税、耕地占用税和城镇土地使用税都属于资源税。
计算依据
1、从量税。从量税是指以课税对象的数量（重量、面积、件数）为依据，按固定税额计征的一类税。
从量税实行定额税率，具有计算简便等优点。如我国现行的资源税、车船使用税和土地使用税等。
2、从价税。从价税是指以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的一类税。
从价税实行比例税率和累进税率，税收负担比较合理。如我国现行的增值税、营业税、关税和各种所得税等税种。
与价格的关系
1、价内税。价内税是指税款在应税商品价格内，作为商品价格一个组成部分的一类税。如我国现行的消费税、营业税和关税等税种。
2、价外税。价外税是指税款不在商品价格之内，不作为商品价格的一个组成部分的一类税。如我国现行的增值税（商品的价税合一并不能否认增值税的价外税性质）。
课税对象、独立征收
1、正税。指与其他税种没有连带关系，有特定的课税对象，并按照规定税率独立征收的税。征收附加税或地方附加，要以正税为依据。我国现行各个税种，如增值税、营业税、农业税等都是正税。
2、附加税。是指随某种税收按一定比例加征的税。例如外商投资企业和外国企业所得税规定，企业在按照规定的企业所得税率缴纳企业所得税的同时，应当另按应纳税所得额的3%缴纳地方所得税。该项缴纳的地方所得税，就是附加税。
管理和使用权限
1、中央税。中央税是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部划解中央政府所有并支配使用的一类税。如我国现行的关税和消费税等。这类税一般收入较大，征收范围广泛。
2、地方税。地方税是指由地方政府征收和管理使用的一类税。如我国现行的个人所得税、屠宰税和筵席税等（严格来讲，我国的地方税只有屠宰税和筵席税）。这类税一般收入稳定，并与地方经济利益关系密切。
3、中央与地方共享税。中央与地方共享税是指税收的管理权和使用权属中央政府和地方政府共同拥有的一类税。如我国现行的增值税和资源税等。这类税直接涉及到中央与地方的共同利益。
这种分类方法是实行分税制财政体制的基础。
征收形态
1、实物税。实物税是指纳税人以各种实物充当税款缴纳的一类税。如农业税。
2、货币税。货币税是指纳税人以货币形式缴纳的一类税。在现代社会里，几乎所有的税种都是货币税。
管辖的对象
1、国内税收。是对本国经济单位和公民个人征收的各税。
2、涉外税收。是具有。
税率的形式
1、比例税。即对同一课税对象，不论数额多少，均按同一比例征税的税种。
2、累进税。是随着课税对象数额的增加而逐级提高税率的税种。包括全额累进税率、超额累进税率、超率累进税率。
3、定额税。是对每一单位的课税对象按固定税额征税的税种。
其他归类方法
一、按课税目的为标准分类
1、财政税。凡侧重于以取得财政收入为目的而课征的税，为财政税。
2、调控税。凡侧重于以实现经济和社会政策、加强宏观调控为目的而课征的税，为调控税。这种分类体现了税收的主要职能。
二、按税收的侧重点或着眼点为标准分类
1、对人税。凡主要着眼于人身因素而课征的税为对人税。早期的对人税一般按人口或按户征收，如人头税、人丁税、户捐等。在现代国家，由于人已成为税收主体而非客体，因而人头税等多被废除。
2、对物税。凡着眼于物的因素而课征的税为对物税，如对商品、财产的征税。这是西方国家对税收的最早分类。
三、按税收负担能否转嫁为标准分类
1、直接税。直接税是指纳税人本身承担税负，不发生税负转嫁关系的一类税。如所得税和财产税等。
2、间接税。间接税是指纳税人本身不是负税人，可将税负转嫁与他人的一类税。如流转税和资源税等。
四、其他
1、以征收的延续时间为标准： 可以分为经常税和临时税。
2、根据税收是否具有特定用途为标准： 可分为一般税和目的税。
3、根据税制的总体设计类型 ：可分为单一税和复合税。
4、根据应纳税额的确定方法: 可分为定率税和配赋税。
5、根据征税是否构成独立税种： 可分为正税和附加税。
税法
税法即税收法律制度，是调整税收关系的法律规范的总称，是国家法律的重要组成部分。它是以宪法为依据，调整国家与社会成员在征纳税上的权利与义务关系，维护社会经济秩序和税收秩序，保障国家利益和纳税人合法权益的一种法律规范，是国家税务机关及一切纳税单位和个人依法征税的行为规则。
按各税法的立法目的、征税对象、权益划分、适用范围、职能作用的不同，可作不同的分类。一般采用按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法两大类。
税收法律关系体现为国家征税与纳税人的利益分配关系。在总体上税收法律关系与其他法律关系一样也是由主体、客体和内容三方面构成。
税法构成要素是税收课征制度构成的基本因素，具体体现在国家制定的各种基本法中。主要包括纳税人、课税对象、税目、税率、减税免税、纳税环节、纳税期限、违章处理等。其中纳税人、课税对象、税率三项是一种税收课征制度或一种税收基本构成的基本因素。
税法具有多样性、规范性、统一性、技术性、经济性的特征。
《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人必须在规定的申报期限内到税务机关办理纳税申报。税务机关凭借国家政权赋予的权力，以国家政权的名义，向纳税人征收税款。如果纳税人偷税、欠税、骗税、抗税，税务机关就要追缴税款、滞纳金，依法处以罚款，触犯刑法的还要由司法机关予以刑事处罚。
偷税，是纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式（如伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证，进行虚假的纳税申报等），不缴或少缴应纳税款的行为。
欠税，是纳税人超过税务机关核定的纳税期限，没有按时纳税而拖欠税款的行为。
骗税，是纳税人或人员以假报出口或其他欺骗手段骗取国家出口退税款的行为。在我国，出口退税是对纳税人出口的货物退还或免征在国内各生产和流通环节已纳或应纳的增值税、消费税。出口退税是国际惯例。
抗税，是纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。聚众闹事，威胁、围攻税务机关和殴打税务干部，拒不缴纳税款的，就属于抗税。
消，本来在营业税征收范围的行业，全都转为增值税。原营业税的行业主要包括金融、餐饮、房产、交通等，简单地说就是“衣食住行”，而传统行业比如制造业等一直是增值税范畴